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國際洗錢防制趨勢:強化實質受益權之揭露及辨識
 

各國法規未落實揭露實質受益人,將不利於洗錢防制、維護國際金融體制與國家安全。最近美國的一個案例,透過隱匿曼哈頓市中心一棟辦公大樓的所有權,籌集資金後移轉到伊朗政府官方控制的銀行,用於恐怖主義有關的行動。另一個俄羅斯軍火商利用美國註冊的空殼公司,非法向非洲、南美和中東各地的犯罪組織運送武器。

儘管各國政府與企業對匿名空殼公司的危機意識越來越強,但利用空殼公司轉移資金還是相對容易。各國政府若能夠強化揭露實質受益所有權(Beneficial Ownership)資訊,包含實際擁有或控制該公司的個人資訊,並公開相關揭露的資訊,將有助於杜絕金融犯罪。
然而,各國在建立實質受益所有權登記方面的進展與執行情況不一。過去十年,實質受益所有權的政策有了重大進展;2016 年,英國建立了第一個實質受益所有權登記;截至 2020 年,81 個國家制定了關於實質受益所有權登記的法律。其中,美國在 2021 年 1 月 1 日通過了《企業透明法》(Corporate Transparency Act),跨出了打擊金融犯罪的重要一步。

非洲

2019 年,奈及利亞成為第一個揭露實質受益所有權登記的非洲國家最近,迦納和肯亞這兩個非洲最大的經濟體都宣布了實質受益所有權登記計劃,要求當地公司向國家當局申報所有權資訊。

迦納要求所有公司保留會員和實質受益人登記資料,向註冊總署署長(Registrar General)提供「其成員在公司成立之初的狀況,在年度報告中定期更新成員狀態」。

肯亞,去年啟動實質受益所有權「電子註冊登記」,並於 2020 年 10 月 13 日啟用,公司必須在 2021 年 1 月 31 日之前更新登記。
2016 年,英國建立了第一個實質受益所有權登記;到 2020 年,已有 81 個國家制定了有關實質受益所有權登記的法律。

亞洲

馬來西亞在 2016 年的公司法中,明確宣示實質受益所有權揭露的必要性,隨後,《法人實益所有權報告條款準則》(Reporting Framework for Beneficial Ownership of Legal Persons) 於 2020 年 3 月 1 日生效。原訂於 2020 年 12 月 31 日前須完成實質受益所有權資訊的揭露工作,隨後又延長。馬來西亞政府表示將在延長期間內進行視察,確保所有公司遵守報告要求。

在過去幾年裡緬甸吉爾吉斯斯坦都發起了以採礦業為重點的實質受益所有權倡議。吉爾吉斯斯坦於2018年通過立法,要求公司申請或持有採礦許可證需揭露其實質受益人。2020 年,緬甸政府與緬甸 EITI(採礦業透明度倡議)合作,為該組織下的公司創建一個實質受益所有權登記制度,並提供公開搜尋的資料庫,揭露各公司擁有 5% 以上股權的實質受益人。

拉丁美洲

世界銀行資料顯示,拉丁美洲和加勒比地區國家,有 35% 政府要求揭露實質受益所有權,並持續進步當中。

尼加拉瓜,最高法院國家登記局 (National Directorate of Registries of the Supreme Court of Justice) 宣佈自 2021 年 4 月 19 日,開始實施公司實質受益所有權登登記。申請或更新公司實質受益所有權資訊也在該日同步生效。

阿根廷 2020 年 10 月新的總決議擴大現有要求,以涵蓋國內外法律信託的實質受益所有權資訊。只要信託一方持是國外合法的實體,不論持股比,都必須揭露全部所有權資訊。這些資訊由國家稅務機關擁有,並未公開給一般大眾使用。

目前表明致力於提高實質受益所有權透明度的國家數目令人振奮,特別是在歐洲以外的地區,這些地區在 2018 年之前一直是落實實質受益所有權登記的先鋒。代表人們開始意識到,揭露實質受益所有權的好處—包含有效追回不法資產、起訴罪犯、促進更公平的商業環境。在不久的將來,人們將把目光投向像加拿大和日本,這兩個 G7 成員國但尚未落實實質受益所有權揭露的國家。

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